年终关帐注意事项之一：这些指标影响您的纳税人身份
马上进入12月份，到了财务最忙的年终关账时间。在您测算盘点全年业绩时，这些指标要关注，符合会影响您的纳税人身份，导致无法享受优惠政策。
年销售额是否超过500万元
这个指标是登记为一般纳税人的关键指标。如果保留或转为小规模纳税人身份，增值税税负3%，还可以享受六税两费减半征收等政策。
（一）如果您是小规模纳税人，连续12个月累计应征增值税销售额超过500万元，就必须登记为一般纳税人。
上述销售额，包括纳税申报销售额（含免税销售额）、稽查查补销售额、纳税评估销售额，不包括偶然转让的销售无形资产、转让不动产的销售额。涉及差额征税的项目，按照未扣除差额前的销售额计算。
到了11月底了，您需要对今年以来的销售额和12月份预计销售额进行测算，看看是否会超过500万元。
如果想继续保留小规模纳税人身份，则需要对合同适当优化，推迟纳税义务发生时间，将全年销售额控制在500万元以下。
（二）如果您是一般纳税人，今年以来累计应征增值税销售额未超过500万元，可以在2019年12月31日申请转登记为小规模纳税人。
这个政策马上到期，目前还没有看到延迟的文件。如果想转为小规模纳税人，关注下全年以来的收入，连续12个月未达到500万元，就赶紧转了。
小型微利企业335的标准
小型微利企业可享受企业所得税实际税负5%、10%的低税负。
根据国家税务总局公告2019年第2号文件规定，小型微利企业必须符合以下条件
1、 是指从事国家非限制和禁止行业，
2、 且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
其中，资产总额、从业人数指标按照“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
一是要关注资产总额的全年季度平均值要在5000万元以下。对于可能超过5000万元的企业，要通过调整往来款项等方式确保不超标。
二是关注从业人数指标全年季度平均值要在300人以下， 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。在年度招聘员工时要关注此指标。
三是关注全年应纳税所得额不超过100万元、300万元两个档次。100万元以下的按照5%征收企业所得税，100-300万元之间按照10%征收企业所得税。超过300万元的，就要全额按照法定税率25%征收。关账前要适当测算，该计入的成本费用要计入，也可以适当增加一些支出，控制应纳税所得额。
生产、生活性服务业纳税人销售额超过50%
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（四项服务）取得的销售额，占全部销售额的比重超过50%的纳税人适用增值税进项税额加计抵减政策10%；
提供生活性服务取得的销售额，占全部销售额的比重超过50%的纳税人适用增值税进项税额加计抵减15%政策。
上述销售额，包括纳税申报销售额（含免税销售额、简易征收销售额、出口销售额、年度内小规模期间的销售额）、稽查查补销售额、纳税评估销售额，不包括偶然转让的销售无形资产、转让不动产的销售额。涉及差额征税的项目，按照扣除差额后的销售额计算。
根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定纳税人确定适用加计抵减政策，以后年度是否继续适用，需要根据上年度销售额计算确定。已经提交《适用加计抵减政策的声明》并享受加计抵减政策的纳税人。在2020年是否继续适用，应分别根据其2019年销售额确定，如果符合规定，需再次提交《适用加计抵减政策的声明》，申报享受。如果四项服务或生活性服务业销售额未超过50%，则无法享受加计抵减。各单位应先行测算，通过优化销售合同或提前开票等形式，推迟或提前纳税义务发生时间，确保占比超过50%。
注意事项：一要注意销售额的确认口径，避免少计漏计导致销售收入小于50%；
二是通过优化合同和开票收款方式等调整纳税义务发生时间；
三是符合条件的单位2020年需要重新提交《适用加计抵减政策的声明》，申报享受。
高新技术企业财务达标：净资产增长率、销售收入增长率5-35%、高品收入不低于总收入的60%、研发费用不低于销售收入的5%。
获评国家级高新技术企业可以提升形象，享受系列税收优惠和政府奖励。近年来，有的企业为了骗取政府奖励，虚假申报，因此，各地都加强了对高企申报关键指标的审核。申报高企、维护高企资格的单位都要关注上述财务指标。不仅要关注当年，更要关注至少3年的财务增长性指标。
软件、集成电路企业财务达标：产品销售占比不低于50-60%，研发费用不低于5%，符合国家产业重点布局的单位其汇算清缴收入额和年应纳税所得额还需达到一定规模。
国家已经取消了软件和集成电路企业的认定审批，改为事后备案，税务会同财政、发改、经信等部门开展后续管理。符合条件的企业可从获利年度起享受企业所得税两免三减半、三免五减半的政策，力度非常大。
上述企业不仅需要做好研发费用归集、收入核算等，还要用好加计扣除、加速折旧等政策，控制好企业所得税应纳税所得额，适当推迟获利年度，避免出现有获利但金额小的年度。