12366逾期申报（新电子税局）热点问答

用人单位未按规定期限办理社会保险费申报的，请您通过【地方特色】-【服务提醒】-【我的消息】-【我的提醒】查收税务机关发送的《责令限期改正通知书》。

答：企业已查看并确认《责令限期改正通知书》后，可根据《责令限期改正通知书》的限期改正内容确认逾期未申报的税种信息，后续进入各税费申报表进行逾期申报。

（1）当责令限改事项已改正，系统自动判断纳税人的违法行为是否符合首违不罚规则，若符合规则，自动推送处罚决定书及首违不罚承诺书。纳税人依次点击【我要查询】-【税务文书电子送达查询】-【税务文书送达确认】-【不予税务行政处罚决定书】查看文书。

答：新电子税局没有单独的“逾期申报”入口，企业办理逾期申报的路径与平时申报的路径一致。需要注意的是，环境保护税逾期申报通过【财产和行为税税源采集及合并申报】模块办理，代扣代缴个人所得税逾期申报通过自然人电子税务局办理。

增值税及附加税费申报：

一般纳税人增值税及附加税费申报：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】。

小规模纳税人增值税及附加税费申报：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。

企业所得税月（季）度申报：

查账征收：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】。

核定征收：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（核定征收）企业所得税月(季)度申报】。

【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。

代扣代缴个人所得税申报：

登录自然人电子税务局（扣缴端），切换【税款所属月份】到需要补充申报的月份，按照正常申报的流程进行操作。

社保费申报：

【地方特色】-【社保业务】-【单位社保费】。

答：登录新电子税局，依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】。

答：企业纳入新电子税局试点范围前发生的逾期申报违法行为，纳税人可在新电子税局中办理逾期申报，但相应处罚事项需至办税服务厅办理。若纳税人既有纳入新电子税局试点范围前待处理的逾期申报违法行为，又有纳入试点范围后发生的逾期申报违法行为，则纳入试点范围前后的违法行为都需至办税服务厅处理。

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来源：江苏税务12366

审核：江苏省税务局征管和科技发展处